La ARCA introdujo una serie de modificaciones en el sistema de retención del Impuesto a las Ganancias que impactarán directamente en el salario de los trabajadores en relación de dependencia. Aunque muchas de estas medidas apuntan a modernizar el proceso y ajustarlo a la inflación, lo central para cualquier empleado es entender cómo puede variar el descuento mensual y qué deducciones seguir aplicando para reducir el impacto.
El cambio técnico más relevante es la actualización de las bases de cálculo mediante el IPC. Este ajuste hará que los mínimos y las deducciones se muevan con la inflación, pero también que las retenciones puedan aumentar si los ingresos del trabajador crecieron más que esas actualizaciones. En términos prácticos, esto puede traducirse en retenciones más altas en algunos meses y más bajas en otros, según la evolución salarial y la carga de deducciones declarada en el año.
El empleador, además, deberá recalcular las retenciones anuales bajo un procedimiento más estricto. Cuando el monto bruto percibido iguale o supere ciertos límites, tendrá que emitir obligatoriamente el Formulario 1359, que indica si hubo retención incompleta. Si esto ocurre, el trabajador tendrá la opción de pagar la diferencia mediante un VEP, sin necesidad de inscribirse ni presentar declaración jurada. Esto evita trámites adicionales, pero exige que el empleado controle lo que se le descontó y lo informe en SIRADIG para evitar inconsistencias.
Este nuevo esquema habilita tres caminos posibles para regularizar el impuesto si faltó retención: inscribirse formalmente y presentar declaración jurada, inscribirse de forma voluntaria para cargar deducciones que la empresa no tuvo en cuenta o usar el mecanismo simplificado cuando el empleador ya determinó el impuesto pero no descontó todo.
Para el trabajador, entender las deducciones sigue siendo la herramienta más efectiva para reducir el impacto en el recibo de sueldo. Se pueden cargar gastos de salud, cuotas médico-asistenciales, intereses hipotecarios, seguros de vida y donaciones autorizadas, además de cargas de familia. La actualización por IPC también alcanzará a estas deducciones, lo que permite que sigan vigentes en un contexto inflacionario.
Otro punto relevante es la actualización del umbral para presentar la declaración informativa de Bienes Personales. Solo deberán hacerlo quienes tengan rentas brutas iguales o superiores a $150.000.000 anuales, un monto que deja afuera a la enorme mayoría de los trabajadores. Además, quienes estén dentro del Régimen Especial de Ingreso sobre Bienes Personales quedan eximidos de presentar declaraciones informativas entre 2024 y 2027.
La liquidación anual del período fiscal 2024 tendrá un vencimiento excepcional: podrá presentarse hasta el 9 de mayo de 2025. Esto define cuándo se ajustará el saldo final del impuesto y cuándo se aplicarán devoluciones o pagos adicionales en el recibo. Sin embargo, especialistas advierten que los plazos son muy ajustados y podrían extenderse por la dificultad operativa para las empresas.
En síntesis, estos cambios implican que los trabajadores deberán prestar más atención a la información cargada en SIRADIG y a los recibos de sueldo mensuales. Con las deducciones bien declaradas y los ajustes automáticos por inflación, es posible reducir el impacto del impuesto, evitar retenciones excesivas y aprovechar los mecanismos simplificados si surge alguna diferencia con el empleador. Si querés, puedo prepararte un recuadro con todas las deducciones actualizadas para este año.
